Как ИП на УСН (доходы) уменьшить авансовый платеж по налогу на сумму уплаченных страховых взносов?
Добрый вечер, коллеги. Помогите, пожалуйста, окончательно разобраться в вопросе авансового платежа по УСН. Есть ИП на УСН с объектом налогообложения Доходы с наемными сотрудниками. До 2023 года все было достаточно просто при расчете авансового платежа по УСН - посчитали сумму налога, уменьшили на совокупную сумму (в пределах 50% начисленного налога), перечисленных в отчетном квартале страховых взносов (ОПС, ОМС, ФСС, ФСС травматизм, фиксированные взносы и взнос 1% с суммы превышения 300 тыс), и заплатили в бюджет.
Как это правильно сделать сегодня - не могу разобраться. В 1 квартале 2023 ИП уплачивал страховые взносы с зарплаты сотрудников в едином размере (перечисления были на ЕНС) и взносы на травматизм (перечисления были в СФР отдельной платежкой). В феврале и марте в ФНС были отправлены уведомления с указанием принадлежности сумм, в частности страховых взносов. В апреле сданы отчеты РСВ и ЕФС-1.
Теперь вопросы:
1. Обязательно ли было подавать до 31.03.23 Заявления о распоряжении положительным сальдо если своевременно были поданы уведомления? И если я не подала данные Заявления, то теперь не смогу уменьшить на них авансовый платеж? А в каком периоде я смогу на эти суммы уменьшить авансовый платеж?
2. Заявления о распоряжении положительным сальдо подаются только при оплате фиксированных страховых взносов "за себя" в период до 31.12 (фиксированные) и 01.07 (1% с суммы превышения 300 тыс)?
3. Могу ли я теперь уменьшать начисленный аванс по УСН на уплаченные взносы по травматизму? Если да, то каким образом?
4. И какую сумму мне теперь нужно указать в Уведомлении на авансовый платеж по УСН (до 25.04) - просто начисленную? Или за минусом СВ по единому тарифу и взносов на травматизм?
Заранее благодарю всех за ответы на мои вопросы!
Как это правильно сделать сегодня - не могу разобраться. В 1 квартале 2023 ИП уплачивал страховые взносы с зарплаты сотрудников в едином размере (перечисления были на ЕНС) и взносы на травматизм (перечисления были в СФР отдельной платежкой). В феврале и марте в ФНС были отправлены уведомления с указанием принадлежности сумм, в частности страховых взносов. В апреле сданы отчеты РСВ и ЕФС-1.
Теперь вопросы:
1. Обязательно ли было подавать до 31.03.23 Заявления о распоряжении положительным сальдо если своевременно были поданы уведомления? И если я не подала данные Заявления, то теперь не смогу уменьшить на них авансовый платеж? А в каком периоде я смогу на эти суммы уменьшить авансовый платеж?
2. Заявления о распоряжении положительным сальдо подаются только при оплате фиксированных страховых взносов "за себя" в период до 31.12 (фиксированные) и 01.07 (1% с суммы превышения 300 тыс)?
3. Могу ли я теперь уменьшать начисленный аванс по УСН на уплаченные взносы по травматизму? Если да, то каким образом?
4. И какую сумму мне теперь нужно указать в Уведомлении на авансовый платеж по УСН (до 25.04) - просто начисленную? Или за минусом СВ по единому тарифу и взносов на травматизм?
Заранее благодарю всех за ответы на мои вопросы!
Comments
-
Добрый день,
Цитата: В феврале и марте в ФНС были отправлены уведомления с указанием принадлежности сумм, в частности страховых взносов. В апреле сданы отчеты РСВ и ЕФС-1. Теперь вопросы:1. Обязательно ли было подавать до 31.03.23 Заявления о распоряжении положительным сальдо если своевременно были поданы уведомления?Заявление-распоряжение нужно только в случае, когда страховые взносы платятся раньше крайнего срока и нет возможности без Заявления идентифицировать платеж.
В вашем случае, вы подали Уведомления и Расчет, никаких Заявлений-распоряжений по страховым взносам с з/пл сотрудников не надо.
Обсуждали: http://xn------5cdblquiaabfpbmqgcsicqh5bjxgs41aka.ru.nds.monster/index.php?id=200659
http://xn------5cdblquiaabfpbmqgcsicqh5bjxgs41aka.ru.nds.monster/index.php?id=200659Цитата: 2. Заявления о распоряжении положительным сальдо подаются только при оплате фиксированных страховых взносов "за себя" в период до 31.12 (фиксированные) и 01.07 (1% с суммы превышения 300 тыс)?Верно.Цитата: 3. Могу ли я теперь уменьшать начисленный аванс по УСН на уплаченные взносы по травматизму? Если да, то каким образом?Можете, если взносы уплачены в 1 кв. (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Тем же самым способом, что и в прошлом году. Ничего по взносам на травматизм не изменилось в этом плане.Цитата: 4. И какую сумму мне теперь нужно указать в Уведомлении на авансовый платеж по УСН (до 25.04) - просто начисленную? Или за минусом СВ по единому тарифу и взносов на травматизм?В Уведомлении надо указать сумму, которую вы обязаны перечислить, т.е. уменьшенную на страховые взносы.
Приближается срок подачи уведомлений об исчисленных авансах по УСН за I квартал 2023 года -
geomech, спасибо Вам большое за оперативный и развернутый ответ (в очередной раз Вы меня выручаете).
-
Рада была помочь. Всех благ!
